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四川和邦生物科技股份有限公司关于上海证券交易所问询函的回复公
发布日期:2019-08-18 04:02   来源:未知   阅读:

  问题8.近年来,公司固定资产规模不断增加。截至报告期末,公司固定资产账面原值的期末余额为75.16亿元,主要包括机器设备56.35亿元、房屋及建筑物17.19亿元等。同时,报告期末,公司有账面价值2.38亿元的固定资产未办妥产权证书。补充披露:(1)结合公司主要产品构成,分别列示各产品对应的固定资产分布区域和配置情况,包括但不限于资产的设计产能、实际产能、投资总额、建设周期、完工时间、产生的收入、资产目前的使用状态、原值和净值等;(2)结合同行业可比上市公司的情况及公司的产品产能设计和利用情况,分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况,明确公司的固定资产投资、产出情况是否与行业其他公司一致,如存在差异,请解释原因;(3)自查并核实公司各固定资产的 使用状态、产生的收益情况等,是否存在应减值未减值的情况;(4)未办妥产权证书固定资产的具体情况、未办妥的原因和预计取得产权证书的时间,是否影响上市公司的正常使用和经营等。

  由上表可见,本公司碳酸钠、氯化铵固定资产投入产出较同行业上市公司无异常差异。

  由上表可见,本公司双甘膦、草甘膦固定资产投入产出较同行业上市公司无异常差异。

  本公司于每年年终均会组织对固定资产的全面盘点,对于无法满足使用条件的固定资产均会及时进行处置或报废。经本年盘点自查,本年年末各项固定资产均处于正常使用状态,无闲置、损坏、无法使用的固定资产。

  本公司各项产品本年取得的营业收入均能够覆盖为该项产品生产经营服务的固定资产净值,各项产品未出现市场价格异常大幅下跌的情形,工艺水平未出现落后面临被淘汰的情形。

  综上,通过本公司自查盘点,本公司固定资产于本年末未出现减值迹象,根据《企业会计准则第8号一一资产减值》相关规定,本年末公司无需对固定资产执行减值测试。

  我们对公司期末固定资产进行了抽样盘点;盘点过程中对固定资产的使用状态进行了查看和了解;对期末固定资产折旧进行了测算;按主要产品类别对不同板块固定资产的投入产出情况与同行业上市公司进行了对比分析;对固定资产的产权证明与实物资产进行了核对。

  经上述审计程序,我们未发现公司期末固定资产存在减值迹象;公司期末固定资产情况及产权办理情况如以上公司回复所述。

  问题9.报告期末,公司货币资金余额13.38亿元,短期借款余额8.5亿元,长期借款余额1.8亿元。同时,公司财务费用中包括利息支出5831.30万元,利息收入684.19万元。补充披露:(1)结合公司的债务结构、具体融资成本、融资对象及其关联关系等,说明公司利息支出的确认依据和合理性;(2)结合公司年度日均货币资金及货币资金存储和使用情况,说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性;(3)结合公司货币资金的存放和使用情况,说明是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被其他方实际使用的情况。

  本公司银行借款利息支出按银行结息单确认入账,结息日至资产负债表日期间按当期结算利率计算应付利息并确认利息支出。

  注:年末货币资金余额较年初增加5.07亿元,故货币资金年末余额高于日均余额。母公司银行存款利率较高原因系母公司资金规模较大,能获取较优厚的存款利率。国外子公司银行存款利率较高主要系阿根廷本年发生通货膨胀,银行存款利率较高所致。

  本公司所有货币资金均为自有账户,不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,不存在货币资金被其他方实际使用的情况。

  我们对公司本年度的银行借款合同、借款还款相关原始凭证进行了检查;对银行借款进行了函证;对银行借款、应付债券利息支出进行了测算;对在建工程利息资本化进行了测算;对应收票据贴现发生额进行了抽查;对利息收支发生额进行了抽查原始凭证;对期末库存现金进行了盘点;对期末银行存款核对了对账单并进行了函证;对银行账户的完整性核对了银行结算账户开立清单。

  经上述审计程序,我们可以确认公司本年利息收支及货币资金存货及使用情况如公司所述。

  问题10.报告期末,公司预付款项余额为2.99亿元,同比大幅增加,公司称主要是为了锁定原材料货源,保证供给和稳定成本。请补充披露:(1)预付金额前五名的具体对象及其关联关系、预付款项的形成原因、采购商品及具体交易情况等;(2)结合公司主要产品产量、相关原材料的需求及价格变动情况,说明公司预付款项大幅增加的具体原因和合理性。

  本公司预付款项期末余额大幅增加,主要是向新疆紫光永利精细化工有限公司采购亚氨基二乙腈预付款,以及向四川省川投化学工业集团有限公司采购黄磷预付款增加。亚氨基二乙腈、黄磷均为本公司双甘膦产品的主要外购原材料,系成本控制的核心要素。

  本公司生产双甘膦每吨需耗用亚氨基二乙腈0.55吨左右、耗用黄磷0.18吨左右。本公司亚氨基二乙腈自有生产能力为5.6万吨/年左右,需外购量约3万吨/年;原料黄磷需全部由外部采购。在双甘膦产品正常生产的情况下,每月需要从市场购进亚氨基二乙腈2500吨左右、购进黄磷2300吨左右。其中,新疆紫光永利精细化工有限公司、四川省川投化学工业集团有限公司分别为本公司亚氨基二乙腈、黄磷供应商,日常采购价格随行就市,按当月实际采购数量结算。

  基于自2018年起环保要求提高以及“三去”对市场的整合结果,亚氨基二乙腈市场供应偏紧张。

  为锁定货源、保证供应,并且控制采购成本,公司于2018年5月23日与新疆紫光永利精细化工有限公司签订了一份购进亚氨基二乙腈20,300吨的锁价、保供采购合同,合同锁定价格9900元/吨,目前市场价格13000元/吨,合同锁定价低于现价23.85%。

  本公司按合同约定预付货款20,000万元(其中支付承兑汇票19,995.68万元,电汇支付4.32万元)。新疆紫光永利精细化工有限公司分期供货,按合同约定价格结算抵减预付款项,目前预付款余额7,828.73万元。

  2018年3季度,由于中央环保督查加强对黄磷主产区云南的督查,使黄磷供应一度紧张,同时因黄磷产量和生产成本及销售价格受电价影响较大,而电价在丰水期和枯水期有较大差异。因此,公司预测2018年四季度和2019年一季度,黄磷供应会更趋紧张且价格会上涨。

  为节约原材料成本、保障原材料供应,公司于2018年10月7日与四川省川投化学工业集团有限公司签订了一份采购11,600吨黄磷的锁价、保量供应合同,合同锁定价格15000元/吨,目前市场价格16300元/吨,合同锁定价低于现价7.98%。

  本公司向四川省川投化学工业集团有限公司电汇预付货款17,400万元。四川省川投化学工业集团有限公司分期供货,并按合同约定抵减预付款项,目前预付款余额5,400.00万元。

  公司上述合同签订系在确保风险可控的前提下,利用自身资金优势,为公司创造效益,既保障了双甘膦生产原材料供应,也节省了原材料采购成本。

  我们对公司期末重要的预付款项进行了函证;对预付款项对应的采购合同、付款凭证及采购结算原始凭证进行了抽查;对预付款项对应的采购单价、采购数量结合产品耗用需求进行了对比分析;通过天眼查系统对供应商的关联关系进行了复核。

  经以上审计程序,我们可以确认公司本年预付款项增加的情况及原因如公司所述,具有合理的商业逻辑。

  问题11.报告期末,公司其他非流动资产期末余额为3.80亿元,其中包括预付构建长期资产相关款项2.84亿元。公司称该长期资产预付款项主要为蛋氨酸项目、综合环保项目的预付工程和设备款。请补充披露:(1)预付款项的具体对象及其关联关系,预付资金的实际支付时间,相关资产和建造服务的具体情况和预计交付时间;(2)结合公司的资金情况、预付购置资产和服务的相关情况、行业惯例等,说明公司支付大额长期资产预付款的合理性。

  预付土地储备交易中心土地款9,776.51万元,其中8,200.10万元因项目土地规划调整已于2019年3月收回,目前余额1,576.41万元。

  向同一控制下关联方四川申阳置业有限公司预付购买专家及技术人员宿舍房产款项1,666.77万元,相关房产已建设完毕,预计于2019年8月完成交付。

  预付蛋氨酸项目、综合环保项目设备采购款项等16,911.93万元,蛋氨酸项目预计于2019年4季度完工,相关预付款在此之前完成交付并结转资产。

  我们对公司期末重要的预付款项进行了函证;对预付款项对应的采购合同、付款凭证及采购结算原始凭证进行了抽查;对长期挂账预付款项的项目进度进行了了解调查,对期后收回情况进行了检查;通过天眼查系统对供应商的关联关系进行了复核。

  问题12.报告期内,公司确认汇兑损益2788.04万元,汇兑收益298.30万元。结合公司外币资产和负债的相关情况,补充披露汇兑损益确认的依据和合理性,并结合汇率变动情况等,说明公司面临的汇率风险。

  公司于每个资产负债表日,根据期末记账本位币对原币汇率中间价折算外币货币性资产和负债账面价值,期末较期初汇率变动部分确认为汇兑损益。

  公司面临的汇率风险主要来自于香港子公司持有的外币资产,主要为持有的ELD股票投资;STK海外孙公司持有的以美元结算的应收、应付款,主要系对外销售与内部采购形成,原因是这些国家以本币记账,在本币相对美元汇率波动的情况下,产生的汇兑所得或损失计入当期损益;国内单位持有的以外币结算的应收款,主要系出口销售形成。

  其中,香港子公司持有的外币投资、国内单位持有的外币应收款、STK位于巴西孙公司面临的汇率风险将在短期内继续存在;STK位于阿根廷、哥伦比亚孙公司将于2019年起全部以美元结算销售与采购款项,同时位于阿根廷孙公司将记账本位币调整为美元以避免通胀损失。

  我们对公司期末的外币货币性资产、负债项目进行了复核;根据期末汇率对外币货币性资产、负债项目折算进行了测算;同时对STK公司及其年审会计师就STK的汇兑损益确认情况进行了询问,获取了STK提供的汇兑损益确认明细,并与以色列安永出具的无保留意见审计报告核对一致。

  经上述审计程序,我们可以确认公司本年汇兑损益确认情况如公司所述,具有合理性。

  公司年审会计师就以上问题发表意见的回复函,详见同日刊登于上海证券交易所及公司指定信息披露媒体的相关公告。